Lothar Kuhlen | Marcial Pons

Cuestiones fundamentales del delito de fraude fiscal

Giovana — Mon, 28 Mar 2022 10:40:20 +0000

Las peculiaridades de su regulación jurídica y de su forma de existencia social hacen de la defraudación tributaria un exigente banco de pruebas para la dogmática y la criminología. La generalizada tipificación penal del fraude fiscal en nuestro entorno jurídico presenta rasgos propios del Derecho administrativo, desde la reforzada importancia que se concede a la conducta postdelictiva hasta la singular existencia de amnistías fuera de los supuestos de cambio socio-político típicos de esta medida de gracia. Desde el punto de vista criminológico, el fraude fiscal es un supuesto central de la categoría de los delitos de cuello blanco, una excelente muestra del funcionamiento de las técnicas de neutralización en la justificación o excusa del comportamiento delictivo y un claro ejemplo de la importancia de los «empresarios morales» en la definición del delito por el legislador y los órganos de persecución penal. En esta obra Lothar Kuhlen realiza un exhaustivo análisis que muestra cómo la resolución de las cuestiones político-criminales en esta materia no puede emprenderse sino mediante el manejo conjunto del análisis jurídico e interdisciplinar. Su completo estudio analiza las cuestiones más propiamente jurídico-penales (determinación del bien jurídico y contornos del tipo, relación con el delito de estafa), procesales (virtualidad de la autodenuncia y facultades de cierre del caso sin proceso o sin condena), constitucionales (compatibilidad con los principios de proporcionalidad, legalidad e igualdad y adecuación constitucional de las amnistías) y empíricas (realizando un fascinante análisis de la realidad del fraude fiscal a través de las estadísticas y los estudios cualitativos existentes y proponiendo una explicación que bebe de distintas disciplinas, desde la economía hasta la criminología, pasando por la psicología del cumplimiento normativo). En definitiva, este libro trasciende ampliamente el marco de la parte especial y de la dogmática jurídico-penal para, sin olvidarse de éstas, convertirse en un completo análisis político-criminal de la cuestión que resultará de gran ayuda para cualquier estudioso o interesado en una materia cuya complejidad teórica sólo se ve superada por su fundamental relevancia práctica.

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Compliance y teoría del Derecho penal

Giovana — Sat, 06 Nov 2021 10:49:50 +0000

Las empresas tienen claros incentivos para evitar la comisión de delitos en su contra, sean estos perpetrados por personas ajenas a su estructura o por sus propios trabajadores y representantes. Salvo intervención del sistema jurídico, sin embargo, tienen menos razones para prevenir los ilícitos que contra terceros puedan cometerse desde su estructura, especialmente aquellos que les pueden reportar beneficios, sea en forma de ahorro (delitos contra el medio ambiente, los derechos de los trabajadores o la hacienda pública) o de ganancias ilícitas (apropiaciones indebidas, ilícitos contra la competencia o delitos contra la administración pública). Debido a esta asimetría de incentivos, existe un importante interés social en que las empresas establezcan medidas que disminuyan el riesgo de que se cometan delitos desde sus estructuras y con sus medios. El establecimiento jurídico de deberes de cumplimiento normativo es usualmente conocido por su denominación en lengua inglesa, compliance. Este fenómeno y su impacto en el área del Derecho penal, especialmente en el Derecho penal económico y de la empresa, son objeto de análisis desde una perspectiva comparada en las doce contribuciones contenidas en este libro. Organizadas de forma dual, con un artículo de un penalista alemán y otro de un autor hispanoparlante por cada tema, las contribuciones abarcan desde los fundamentos del «compliance penal» hasta su decisivo impacto sobre la vexata quaestio de la responsabilidad penal de las personas jurídicas, pasando por su influencia en cuestiones como los deberes de vigilancia y de garantía en el ámbito de la empresa, especialmente por parte de los «encargados de cumplimiento» y la influencia de las medidas de prevención sobre los derechos de los trabajadores, con especial atención a las investigaciones internas y los sistemas de denuncia en el seno de la empresa (whistleblowing). Se ofrece, así, un completo análisis de las principales cuestiones surgidas en torno a una materia novedosa que, sin embargo y como se muestra en este libro, puede ser abordada con rigor y de forma fructífera con los instrumentos conceptuales desarrollados por la teoría penal contemporánea.

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La interpretación conforme a la constitución de las leyes penales

Giovana — Thu, 14 Oct 2021 02:50:36 +0000

Cada vez más las leyes penales se interpretan o corrigen de conformidad con la Constitución. Esto plantea una serie de problemas de método, jurídico-constitucionales y jurídico-penales. Esta investigación pretende realizar una aportación inductiva para resolverlos. Para ello, tras una exposición introductoria del problema, ofrece una visión de conjunto de las sentencias más importantes del Tribunal Constitucional Federal y del Tribunal Supremo Federal en materia de interpretación conforme a la Constitución de las leyes penales. A continuación se analizan con detalle la restricción conforme a la Constitución del tipo del blanqueo de capitales llevada a cabo por el Tribunal Constitucional Federal y la del tipo del cohecho pasivo, llevada a cabo por el Tribunal Supremo Federal. En contraposición a la crítica fundamental de la doctrina formulada por algunos, en este trabajo se defiende en principio la conservación conforme a la Constitución de las leyes penales que ha sido practicada por el Tribunal Constitucional Federal y por el Tribunal Supremo Federal. Con todo, se formulan una serie de precisiones, modificaciones y correcciones de esta praxis y, en especial, una restricción de la interpretación conforme a la Constitución de las leyes en términos diferentes según si esta la lleva a cabo el Tribunal Constitucional Federal, por una parte, o la realizan los tribunales penales, por otra. También se revela problemática la tendencia de la jurisprudencia más reciente a clasificar las leyes penales y su interpretación como inconstitucionales a causa de su falta de determinación.

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Contribuciones al método, la teoría y la dogmática del derecho penal

Giovana — Sun, 18 Apr 2021 13:46:56 +0000

La presente recopilación contiene doce artículos que fueron publicados en alemán a lo largo de un cuarto de siglo (entre 1991 y 2015), la mayoría de los cuales se han traducido al castellano por vez primera para este libro. Cuatro de los artículos tratan cuestiones del método y la teoría del Derecho penal (Parte I), otros cuatro su parte general (Parte II) y otros cuatro la parte especial (Parte III). Cada una de estas tres partes viene precedida de una introducción que ofrece referencias sobre la situación de la discusión científica penal en la que aparecieron los artículos y su recepción en el ulterior devenir de tal discusión. Aunque los artículos aquí publicados se refieren en primer término a la discusión científica penal en Alemania, tratan cuestiones que no se plantean únicamente en el Derecho penal alemán. Ello es evidente en los artículos sobre la teoría y el método del Derecho penal (la relación entre la regla y el caso, el concepto material de delito, la justificación preventivo-general del Derecho penal y la teoría crítica del Derecho penal moderno), y también sobre su parte general (principio de legalidad, enjuiciamiento ex ante, imputación objetiva en las causas de justificación, teoría del dolo y del error en el Derecho penal tributario). Pero es también cierto en los artículos sobre la parte especial que se ocupan del Derecho penal del medioambiente, la responsabilidad penal por el producto, el compliance y la relación entre los delitos de coacciones y los de corrupción. La forma en la que Kuhlen trata los temas está marcada, por un lado, por la tradición de la ciencia penal alemana y, por otro, por la filosofía analítica y la atención a la interdisciplinariedad. El lector puede encontrar ulteriores datos sobre el trasfondo biográfico de este enfoque en las “Notas personales” al principio del volumen.

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